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  成立了一个公司,那么每年都是需要缴纳一些税的,着我们都会知道,同样,对于公司转让的时候也会需要缴税。想必很多人都想要了解,公司债权债务转让涉税计算是怎样的?债权债务转让有哪些条件?债权债务转让注意什么?下面由找法网小编为您介绍一下。

公司债权债务转让涉税计算

  一、公司债权债务转让涉税计算

  1、债权转让需要缴纳企业所得税。

  企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中就包括转让财产收入。转让财产收入是指 “企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入”。因此,转让债权的公司如有超出债权的转让所得,应一律并入其收入总额计征企业所得税。

  2、债权转让不需要缴纳印花税和营业税。

  (1)《中华人民共和国印花税暂行条例》并未将债权转让合同作为应税凭证。所以除非债权转让涉及不动产、股权等财产的转移,否则应不征收印花税。债权转让合同不是印花税所列应税凭证,所以不用缴纳印花税。

  (2)企业转让债权,从营业税暂行条例的规定,也没有缴税依据。营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税,而 “债权”的转让并不属于营业税征税范围,故无须缴纳营业税。

  二、债权债务转让的条件

  1、必须有有效存在的债权。债权转让须有有效的合同存在。债权的有效存在是债权转让的根本前提。以无效的债权转让他人,或者以已经消灭的债权转让他人,就是转让的标的不能。这种规定的意义在于防止国家、集体的利益受损。

  2、债权的转让人与受让人必须就债权让与达成合意。债权人与受让人须达成债权转让协议。债权转让是一种处分行为,必须符合民事行为的生效条件。如果债权转移的主体不适合,当事人的意思表示不真实,签订的债权转让合同无效,因此,债权的转让以有效的债权转让协议为条件。

  3、转让的债权必须具有可让与性。转让的债权须有可让与性,按照《合同法》的规定,有四种合同权利不得转让:第一类是依债权性质不得转让的,包括基于个人信任关系而发生的债权、以特定身份关系为继承的债权;第二类是属于从权利的债权,从权利依主权利的移转而移转,若将从权利和主权利分类而单独转让,则为性质上所不允许;第三类是依合同当事人约定不得转让的债权;第四类是依法律规定不得转让的债权。由于债权自身的特殊性,法律规定不得转让。

  4、必须有转让通知,未经通知,该转让对债务人不发生效力。

  三、债权债务转让注意的事项

  1、权债务转让合同文本的起草。

  当谈判双方就交易的主要条款达成一致意见后,就进入合同签约阶段,自然,就提出了由谁起草合同文本的问题,一般来讲,文本由谁起草,谁就掌握主动。因为口头上商议的东西要形成文字,还有一个过程,有时,仅仅是一字之差,意思则有很大区别。起草一方的主动性在于可以根据双方协商的内容,认真考虑写入合同中的每一条款。

  2、确债权债务转让合同双方当事人的签约资格。

  合同是具有法律效力的法律文件。因此,要求签订合同的双方都必须具有签约资格。否则,即使签订合同,也是无效的合同。在签约时,要调查对方的信资情况,应该要求当事人相互提供有关法律文件,证明其合法资格。一般来讲,重要的谈判、签约人应是董事长或总经理。

  3、债权债务转让合同要明确规定双方应承担的义务、违约的责任。

  许多合同只规定双方交易的主要条款,却忽略了双方各自应尽的责任和义务,特别是违约应承担的责任。这样,无形中等于为双方解除了应负的责任,架空了合同或削减了合同的约束力,还有一种情况是,有些合同条款写得十分含糊笼统,即使是规定了双方各自的责任、义务,但如果合同条款不明确,也无法追究违约者的责任。

  4、取在我方所在地举行合同的缔约或签字仪式。

  比较重要的谈判,双方达成协议后,举行的合同缔约或签字信式,要尽量争取在我方举行。因为签约地点往往决定采取哪国法律解决合同中的纠纷问题。根据国际法的一般原则,如果合同中对出现纠纷采用哪国法律未作具体规定,一旦发生争执,法院或仲裁庭就可以根据合同缔结地国家的法律来做出判决或仲裁。

  以上是找法网小编整理的关于公司债务的相关内容。综上所述,公司债权债务转让需要缴纳企业所得税,不需要缴纳印花税和营业税。公司债权债务转让时企业所得税是按其收入总额计征。若您有其它问题,可以登录找法网的官方网站,免费咨询我们的律师!

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